中国银行业监督管理委员会


商业银行贷款损失准备管理办法

（2011年7月27日中国银行业监督管理委员会令2011年第4号公布 自2012年1月1日起施行）



第一章 总则

第一条 为加强审慎监管，提升商业银行贷款损失准备的动态性和前瞻性，增强商业银行风险防范能力，促进商业银行稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《中华人民共和国商业银行法》，制定本办法。

第二条 本办法适用于中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括中资银行、外商独资银行和中外合资银行。

第三条 本办法所称贷款损失准备是指商业银行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备金，不包括在利润分配中计提的一般风险准备。

第四条 中国银行业监督管理委员会及其派出机构（以下简称银行业监管机构）根据本办法对商业银行贷款损失准备实施监督管理。

第五条 商业银行贷款损失准备不得低于银行业监管机构设定的监管标准。

第二章 监管标准

第六条 银行业监管机构设置贷款拨备率和拨备覆盖率指标考核商业银行贷款损失准备的充足性。

贷款拨备率为贷款损失准备与各项贷款余额之比；拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比。

第七条 贷款拨备率基本标准为2.5％，拨备覆盖率基本标准为150％。该两项标准中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准。

第八条 银行业监管机构依据经济周期、宏观经济政策、产业政策、商业银行整体贷款分类偏离度、贷款损失变化趋势等因素对商业银行贷款损失准备监管标准进行动态调整。

第九条 银行业监管机构依据业务特点、贷款质量、信用风险管理水平、贷款分类偏离度、呆账核销等因素对单家商业银行应达到的贷款损失准备监管标准进行差异化调整。

第十条 商业银行应当按照银行业监管机构资本充足率管理有关规定确定贷款损失准备的资本属性。

第三章 管理要求

第十一条 商业银行董事会对管理层制定的贷款损失准备管理制度及其重大变更进行审批，并对贷款损失准备管理负最终责任。

第十二条 商业银行管理层负责建立完备的识别、计量、监测和报告贷款风险的管理制度，审慎评估贷款风险，确保贷款损失准备能够充分覆盖贷款风险。

第十三条 商业银行贷款损失准备管理制度应当包括：

（一）贷款损失准备计提政策、程序、方法和模型；

（二）职责分工、业务流程和监督机制；

（三）贷款损失、呆账核销及准备计提等信息统计制度；

（四）信息披露要求；

（五）其他管理制度。

第十四条 商业银行应当建立完善的贷款风险管理系统，在风险识别、计量和数据信息等方面为贷款损失准备管理提供有效支持。

第十五条 商业银行应当定期对贷款损失准备管理制度进行检查和评估，及时完善相关管理制度。

第十六条 商业银行应当在半年度、年度财务报告中披露贷款损失准备相关信息，包括但不限于：

（一）本期及上年同期贷款拨备率和拨备覆盖率；

（二）本期及上年同期贷款损失准备余额；

（三）本期计提、转回、核销数额。

第四章 监管措施

第十七条 银行业监管机构定期评估商业银行贷款损失准备制度与相关管理系统的科学性、完备性、有效性和可操作性，并将评估情况反馈董事会和管理层。

第十八条 商业银行应当按月向银行业监管机构提供贷款损失准备相关信息，包括但不限于：

（一）贷款损失准备期初、期末余额；

（二）本期计提、转回、核销数额；

（三）贷款拨备率、拨备覆盖率期初、期末数值。

第十九条 银行业监管机构定期与外部审计机构沟通信息，掌握外部审计机构对商业银行贷款损失准备的调整情况和相关意见。

第二十条 银行业监管机构应当建立商业银行贷款损失数据统计分析制度，对贷款损失数据进行跟踪、统计和分析，为科学设定和动态调整贷款损失准备监管标准提供数据支持。

第二十一条 银行业监管机构按月对商业银行贷款拨备率和拨备覆盖率进行监测和分析，对贷款损失准备异常变化进行调查或现场检查。

第二十二条 银行业监管机构应当将商业银行贷款损失准备制度建设和执行情况作为风险监管的重要内容。

第二十三条 商业银行贷款损失准备连续三个月低于监管标准的，银行业监管机构向商业银行发出风险提示，并提出整改要求；连续六个月低于监管标准的，银行业监管机构根据《中华人民共和国银行业监督管理法》的规定，采取相应监管措施。

第二十四条 银行业监管机构经检查认定商业银行以弄虚作假手段达到监管标准的，责令其限期整改，并按照《中华人民共和国银行业监督管理法》相关规定实施行政处罚。

第五章 附则

第二十五条 商业银行之外的银行业金融机构参照执行本办法。

第二十六条 银行业监管机构确定的系统重要性银行应当于2013年底前达标。非系统重要性银行应当于2016年底前达标，2016年底前未达标的，应当制定达标规划，并向银行业监管机构报告，最晚于2018年底达标。

第二十七条 本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。

第二十八条 本办法自2012年1月1日起施行。


人事部


人事部关于印发《国务院所属部门成立人才市场中介机构审批暂行办法》、《国务院所属部门成立的人才市场中介机构年审暂行办法》及《全国性人才交流会审批暂行办法》的通知

1996年11月22日，人事部

通知
为了进一步加强对人才市场的管理，维护人才市场秩序，促进人才市场的健康发展。现将《国务院所属部门成立人才市场中介机构审批暂行办法》等三个暂行办法印发给你们，请遵照执行，并将执行中有关问题和情况及时告诉我们。
附件1．《国务院所属部门成立人才市场中介机构审批暂行办法》
2．《国务院所属部门成立的人才市场中介机构年审暂行办法》
3．《全国性人才交流会审批暂行办法》

附件1：国务院所属部门成立人才市场中介机构审批暂行办法
第一条 为了加强对人才市场中介机构的管理，维护人才市场秩序，制定本办法。
第二条 国务院所属部门成立为用人单位和人才提供中介和其它社会化服务的专营或兼营人才市场中介机构，必须符合《人才市场管理暂行规定》（人发〔1996〕11号）规定的各项条件，并按下列权限审批：
（一）国务院部委、直属机构、直属企事业单位，全国性社团成立人才市场中介机构的，报人事部审批。其中，属京外单位的，人事部在审批后抄送人才市场中介机构所在地省级政府人事行政部门；
（二）国务院系统的公司、企业或其他经济组织，在中国境内与境外公司、企业或其他经济组织以合资、合作方式成立人才市场中介机构的，由所在地省级政府人事行政部门审批，并报人事部备案同意后，由省级政府人事行政部门核发许可证；
（三）其它的人才市场中介机构，按所在地省级政府人事行政部门的有关规定进行审批。
第三条 挂靠在国务院部委、直属机构、直属企事业单位在全国性社团一般不成立人才市场中介机构；主管部门不成立人才市场中介机构的，可在挂靠的全国性社团中选择具备条件的一个社团成立人才市场中介机构，并按规定程序报人事部审批。
第四条 申请成立人才市场中介机构的，应当向人事部提供以下材料：
（一）书面申请报告。申请报告应写明申办机构的名称、性质、负责人、业务范围、人员构成、办公场地；
（二）主管部门审批同意的证明文件；
（三）成立事业性质的机构，需出具编制部门审核同意的文件；
（四）不少于10万元的资金证明；
（五）不少于5人的专职工作人员及其接受有关人事管理专业培训的证明；
（六）健全的工作规章。
第五条 经批准成立的人才市场中介机构，由审批机构负责核发《人才市场中介服务许可证》。
第六条 经批准成立的人才市场中介机构，必须在核准和业务范围内开展活动。
第七条 人事部负责对其批准成立的人才市场中介机构进行年审，并依据年审情况，决定其是否继续开展人才市场中介服务；其它的人才市场中介机构由地方审批机构负责年审。
第八条 本办法下发前国务院部委、直属机构、直属企事业单位已经成立的人才市场中介机构，应在本办法下发之日起三个月内补办许可证，逾期不办或经审核不符合规定条件未取得许可证的，应当立即停止相关业务活动。
第九条 违反本办法，擅自成立人才市场中介机构，开展人才市场中介服务的，或从事超出核准的业务范围活动的，由人事部会同有关部门按规定给予相应的处罚。
第十条 跨省、自治区、直辖市成立人才市场中介机构的，参照本办法办理。
第十一条 本办法自颁布之日起施行。

附件2：国务院所属部门成立的人才市场中介机构年审暂行办法
第一条 为加强对人才市场中介机构的管理，维护人才市场秩序，制定本办法。
第二条 人事部负责对其核发《人才市场中介服务许可证》（以下简称许可证）的人才市场中介机构进行年审。
第三条 参加年审的人才市场中介机构，应当于每年的1月31日前报送上一年度《年审报告书》等有关材料。
凡在当年6月30日前领取许可证的，参加本年度年审；7月1日以后领取许可证的，参加下一年度年审。
第四条 年审的主要内容包括：机构的基本情况、业务开展情况、遵纪守法情况、业务变更情况及审核部门所要求的其它情况。
第五条 年审的程序：
（一）如实填写《年审报告书》，提交许可证副本及其相关材料；
（二）审核部门自接到《年审报告书》之日起15日内做出年审结论，因特殊情况可适当延长，最长期限不得超过30日；
（三）通过年审的人才市场中介机构，由审核部门在许可证副本上加盖年审戳记，并发还许可证；对未通过年审的由审核部门提出处理意见。
第六条 人才市场中介机构有下列情况之一的，可由审核部门视情节轻重，按照有关规定给予处理：
（一）在年审中隐瞒真实情况，弄虚作假的；
（二）业务范围、办公场所、资金、人员不符合规定的；
（三）有其他违法、违章行为的。
第七条 对依法被责令停业整顿、暂扣许可证期间，或吊销许可证后，继续开展人才市场中介服务的，按无许可证从事人才市场中介服务活动予以处罚。
第八条 跨省、自治区、直辖市成立的人才市场中介机构的年审，参照本办法处理。
第九条 本办法自颁布之日起施行。

附件3：全国性人才交流会审批暂行办法
第一条 为规范人才市场行为，维护人才市场秩序，加强对举办全国性人才交流会的管理，制定本办法。
第二条 本办法所称的全国性人才交流会是指：
（一）名称冠以“中国”、“全国”等称谓的；
（二）面向全国组织招聘单位的；
（三）由国务院部委、直属机构、直属企事业单位或持有人事部颁发的《人才市场中介服务许可证》的人才市场中介机构组织举办的；
（四）组织举办跨省（自治区、直辖市）的。
第三条 组织举办全国性的人才交流会，属本办法第二条第一、二、三款的由人事部负责审批；属本办法第二条第四款的，由人事部授权委托的人才交流会会址所在地的省级政府人事行政部门审批。
第四条 全国性人才交流会的主办单位应当是国务院部委、直属机构、直属企事业单位、省级政府人事行政部门或持有人事部门颁发的《人才市场中介服务许可证》的人才市场中介机构。
全国性人才交流会一般由一个具备资格的单位主办，如几个具备资金的单位联合举办，必须明确负主要责任的牵头单位。
第五条 主办单位举办全国性人才交流会必须具备以下条件：
（一）组织举办人才交流会的名称、内容应当与主办单位的业务范围相符；
（二）具有严密的组织方案和安全保卫措施；
（三）具有切实可行的措施，保证有足够数量的用人单位参会招聘；
（四）具备国家和当地政府规定的其它条件。
第六条 全国性人才交流会的承办单位应当是持有政府人事行政部门颁发的《人才市场中介服务许可证》的人才市场中介机构。
第七条 全国性人才交流会的主办单位应当提前90天向人事部或人事部授权委托的人才交流会会址所在地的省级政府人事行政部门提出申请，并出具下列材料：
（一）主办单位的介绍信或《人才市场中介服务许可证》副本；
（二）举办人才交流会的书面申请（具体说明人才交流会的名称、时间、地点、规模、范围及有关收费标准等）；
（三）拟刊播广告的文稿。
如有协办和承办的单位的，还需出具协办单位的介绍信和承办单位的《人才市场中介服务许可证》副本。
第八条 批准机关自接到申请材料之日起15日内给予批复或提出意见。
凡是由人事部批准举办的，由人事部核发《人才交流会批准书》（以下简称批准书），并抄送人才交流会会址所在地省级政府人事行政部门。
凡是由人事部授权委托的人才交流会会址所在地省级政府人事行政部门批准举办的，由其核发批准书并报人事部备案。
第九条 主办单位收到批准之后到人才交流会会址所在地的政府有关部门办理手续。
第十条 主办单位应当接受批准机关的监督检查，凡是经检查，与举办人才交流会书面申请严重不符的，或筹备工作未达到本办法第五条所规定条件的，批准机关应当立即作出处理，责令其延期或停止举办，并及时在有关新闻媒介上刊播广告（或启示）。有关责任和费用由主办单位负责承担。
第十一条 因特殊情况需要变更人才交流会的时间、地点等项目，主办单位必须向原批准机关提出书面申请，并积极做好由于变更原因带来的相关工作，承担有关责任。
第十二条 主办单位应当对参会单位进行资格审查，负责对招聘中的各项活动进行监督，并于人才交流会结束后15日内将总结报告送批准机关备案。
第十三条 凡违反本办法，造成严重后果的，由人事部会同人才交流会会址所在地的省级政府人事行政部门和其它有关部门按有关规定予以处罚。
第十四条 本办法自颁布之日起施行。