财政部


财政部关于发布《中国人民银行预算管理的规定》的通知
1997年8月13日，财政部


中国人民银行：
为了保证国家预算执行的严肃性，使中国人民银行的财务预算管理既能保证正常业务的合理需要，又能严格按照国家有关财经法规执行，在总结两年来预算管理工作的基础上，我部制定了《中国人民银行预算管理的规定》，现予正式发布实施。中国人民银行应严格执行本规定，财政部驻各地财政监察专员办事机构据此对各地人民银行分支机构进行监督管理。对于执行过程中出现的一些新情况，各有关单位应及时向财政部报告。

附件：中国人民银行预算管理的规定
第一条 为强化预算约束，加强中国人民银行（以下简称“人民银行”）的财务预算管理，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国中国人民银行法》和国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》等有关法律法规的规定，制定本规定。
第二条 人民银行实行独立的财务预算管理办法，执行国家有关法规和经财政部发布或批准的财务会计管理制度，接受财政部及财政部驻各地财政监察专员办事机构（以下简称“专员办”）的财务管理和监督。
第三条 人民银行的预算是中央政府预算的重要组成部分，其全部财务收支经财政部批准后，按收支净额纳入中央财政预算。
第四条 财政部根据国家有关政策，根据人民银行的机构、人员、业务发展及基建状况等，对人民银行实行按因素全额测算收支预算管理办法。
第五条 人民银行实行预算管理的范围，包括总行机关（含国家外汇管理局机关），一、二级分行机关及县支行机关。其中：人民银行总行机关和国家外汇管理局机关在系统预算内实行单列。
人民银行（外汇管理局）系统所属事业单位（含挂靠的事业单位），均属中央级单位，执行财政部颁发的《事业单位财务规则》。其中：总行直属的事业单位，其财务预算、决算及补助、上缴金额的确定，经总行审核汇总后，报财政部核定；分行及以下所属事业单位，其财务预算、决算及补助、上缴金额的确定，经分行审核后，报专员办，专员办根据财政部有关规定进行核定，并将核定结果报财政部备案。人民银行事业单位上缴的收入就地缴入中央金库。人民银行总行直属的事业单位有：金融研究所、总行研究生部、金融工会、钱币学会（钱币博物馆）、清算中心、金融电子化公司、金融学会、金融会计学会、金融稽核监督研究会、金融职工教育研究会、行属院校。人民银行（外汇管理局）系统非上述所列事业单位，由各地专员办按本规定管理。
人民银行（外汇管理局）系统所属企业（含挂靠的企业单位和企业化管理的事业单位），均属中央级企业，执行财政部颁发的《企业财务通则》及相应的财务制度，所得税（税率为33％）就地缴入中央金库。其中：中国印钞造币总公司和中国金币总公司的财务计划和决算单独报财政部审批；总行直属的其它企业，其财务体制由财政部会同人民银行总行确定，财务计划经总行审核后，报财政部备案，年度决算由人民银行审核汇总后连同各企业决算一起报财政部审批；对于分行及以下所属企业单位，其财务计划、决算及税后利润分配方案经省分行审核后，报省级专员办，专员办根据财政部有关规定进行核批，并将核批结果报财政部备案。人民银行总行直属的其它企业有：金融音像出版社、金融时报社（含金融早报社）、中国外汇交易中心、中国外汇交易中心北京分中心。人民银行（外汇管理局）系统非上述所列企业单位，由各地专员办按本规定管理。
第六条 人民银行总行根据当年国家制定的货币政策和业务计划及资产负债计划，结合中央银行的机构改革及人员变动情况，实事求是地进行全额测算，编制总行和外汇管理局机关及全系统的年度财务预算草案。
第七条 人民银行编制预算应严格执行国家法律法规的规定，按照收支两条线的原则，将全部收入（含罚没收入）纳入预算内，各职能部门不得在系统预算之外设立财务收支帐户，不得隐瞒、少列收入；禁止向所属或被监管单位集资、摊派费用等；编制支出预算，应当贯彻艰苦奋斗、实事求是、厉行节约、勤俭办行的方针，统筹兼顾、确保重点。
第八条 在财政部另行制定人民银行系统的财务管理制度以前，人民银行系统的预算编制暂按本规定和经财政部审查同意的《中国人民银行财务制度》的有关规定执行。
第九条 为了保证预算的时效性，人民银行应于每年10月底之前对下年度的收支预算进行测算，并将初步测算结果上报财政部；在当年1月底以前，向财政部正式报送当年的财务收支预算，财政部于4月底以前予以正式批复。
第十条 在财政部批复人民银行年度预算之前，除利息收支据实列支外，每季度各项费用开支暂按上年度财政部批复预算中相应支出的1／4的80％控制。
第十一条 人民银行总行在接到财政部批复的预算后（含预算调整方案的批复），应该根据各分行的实际情况，在两个月内将预算指标分解下达到各省级分行，同时将系统预算分配方案抄送财政部备案，人民银行省级分行和二级分行下达所辖分支机构预算指标，应同时抄送当地专员办。
第十二条 人民银行总行负责依据财政部批准的年度预算，组织和监督全系统预算的执行，并于每季终了10日内向财政部报告预算的执行情况及财务收支分析。
第十三条 人民银行系统的上缴预算收入以总行为单位实行统一预缴办法，即按照财政部确定的年度上缴指标，实行分季预缴，每季末月25日前将年度预算指标的1／4缴入中央金库，年终决算时根据当年实现利润情况进行清算。
第十四条 人民银行预算一经财政部正式批准，必须严格执行。人民银行的财务预算管理，实行收支总额控制，分项核定管理，各项费用支出按照财务会计制度规定据实列支，项目之间不得相互挤占串用。未经国务院或财政部批准，人民银行不得对任何单位投资入股，不得在预算中列支任何捐赠支出。中国人民银行总行机关和国家外汇管理局机关与系统内预算之间不得自行变更调剂，项目间也不得串用。
第十五条 经财政部批复的人民银行年度预算，在年度预算执行过程中，一般不作调整。凡由于国务院决定调整货币政策、以及不可预测因素影响重大财务收支变化的，或者在执行过程中需在项目指标之间作调整的，由人民银行总行及时向财政部提出对年度预算总额或结构进行调整的申请，经过财政部批准后，人民银行可以据此进行调整预算。
人民银行调整年度预算的申请，最迟应于每年11月末前以书面形式向财政部提出。
第十六条 在财政部正式批准人民银行提出的预算调整申请以前，人民银行仍应按照财政部原批复的预算执行；年度预缴利润亦同。
第十七条 人民银行应按照财政部的有关规定编制年度财务决算报告，对财务预算的实际执行情况作详细分析说明，并提出改进和加强预算管理的意见。人民银行的年度财务决算的完整资料应于下一年度的4月底之前报送至财政部，财政部在汇审各地专员办上报的资料后，于8月底之前予以正式批复。
第十八条 财政部对人民银行年度决算的批复，主要是依据财政部对人民银行年度预算的批复及执行过程中对预算的正式调整，以及各地专员办对当地人民银行机构的审查情况。除对利息收支按有关规定审核确认外，对超过预算（含调整后的超支部分）支出的部分及违反财经规定的支出，包括不按规定预算科目进行核算的，一律按违反财经法规处理，调增当年实现利润，并由违规行下年度的费用冲回。对同时发生违反财经规定和超过批复预算指标的问题，不作并罚处理。
各地专员办应对当地人民银行的年度决算进行认真审查，并于每年5月底以前将上年度决算审查报告上报财政部。
第十九条 财政部负责对人民银行系统的财务管理、会计核算、预算执行、收入解缴以及决算编报等依法进行监督管理，并授权专员办进行下列监督管理：
一、对当地人民银行执行财务制度情况进行日常监督。
二、对上级行下达的预算指标的执行情况进行监督，并依据国家财经制度及本规定，对年度决算出具审查报告和提出处理意见。
三、审批《中国人民银行财务制度》中规定的罚没收入的抵减项目，即在罚没查处过程中按国家规定标准支付的有关费用。
四、对当地人民银行所属的企、事业单位的财务计划及决算的审批和收入监缴。
五、对当地人民银行申报的专项贷款损失进行审核并签署意见。
六、在上级行下达的预算指标内，对人民银行申报的财产意外损失进行核批。
七、对当地人民银行及所属企、事业单位的国有资产的完整性进行监督。
第二十条 人民银行总行负责全系统的财务预算管理，进行定期或不定期的财务检查，以确保国家财经法规的贯彻实施和年度预算的落实。
第二十一条 除人民银行系统的利息收支由财政部按有关规定审核确认外，对于超出财政部批复预算的业务费、管理费、专项支出和其他支出以及违反财经制度规定的情况，由财政部或专员办根据事实和情节，按照国务院发布的《关于违反财政法规处罚的暂行规定》对有关单位及个人依法予以处理。
一、凡未经财政部批准，超过核批的预算支出及违反财经规定，乱列财务预算科目的，其超支及违纪金额，由财政部在批复年度决算时作调增实现利润处理。
二、对于违反财经纪律，情节严重或金额较大的，由财政部或专员办对违反规定的机构提出警告、通报批评；专员办在对违纪机构进行处罚的同时，抄报财政部，并由财政部在下年度预算批复中等额扣回；情节特别严重的，处以最多不超过违纪额5倍的罚款并相应扣减下年度支出预算。对人民银行的罚款就地缴入中央金库，并在其他支出中单独列示。
三、对于违反财经法规单位的直接责任人和单位行政领导人，根据事实和情节，需要给予行政处罚的，各地专员办可以向该单位的上级主管机关或监察机关提出给予行政处罚的书面建议，并抄报财政部；也可向财政部报告并提出处理意见，由财政部向人民银行总行建议给予相应的行政处罚。
第二十二条 人民银行的预、决算编报及季度的财务分析等报表资料的报送时间及质量的考核情况，由财政部在国有银行保险公司年终评审通报中一并予以公布。
第二十三条 本规定由财政部负责解释。
第二十四条 本规定自1998年1月1日起执行。


财政部


财政部印发《关于会计基础工作规范化的意见》的通知
1996年6月17日，财政部

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国务院各部、委、局、总公司（财务司），总后勤部（财务部）：
现将我部制定的《关于会计基础工作规范化的意见》印发你们，请研究执行。执行中有什么问题和意见，及时向我部反映。

附件：关于会计基础工作规范化的意见
会计基础工作是会计工作和财政经济工作的基本环节。改革开放以来，会计工作逐步受到重视，会计工作水平不断提高，在维护社会主义市场经济秩序，加强经济管理，提高经济效益中日益发挥重要作用。但是，最近一个时期以来，一些单位放松对会计基础工作的管理，造成了会计基础工作不同程度的削弱、滑坡甚至混乱，影响了会计工作秩序和单位经营管理的正常开展，影响了会计改革成果的巩固和会计职能作用的有效发挥。加强会计基础工作，不断提高会计工作水平，建立正常的会计工作秩序，逐步实现会计工作规范化，是各级财政部门、业务主管部门和各单位的一项重要任务。现对加强会计基础工作，促进会计基础工作规范化的有关问题提出如下意见：

一、会计基础工作要逐步实现规范化
实行独立核算的企业事业单位、国家机关、社会团体和其他单位，应当根据《会计法》和《会计基础工作规范》的要求进行检查、整改，健全内部各项会计管理制度，建立良好的会计工作秩序，使记帐、算帐、报帐等工作符合国家统一会计制度的要求，逐步实现会计基础工作的规范化、制度化、科学化，不断提高会计工作水平，进一步发挥会计工作在经济管理中的作用。

二、要加强对会计基础工作的管理和指导
（一）各级财政部门管理本地区的会计基础工作，各级业务主管部门管理本部门所属单位的会计基础工作。各级财政部门、业务主管部门要采取切实措施，指导和督促各基层单位加强会计基础工作，整顿会计基础工作中不规范的做法和存在的严重问题，不断提高会计基础工作水平。
（二）要定期组织会计基础工作情况的检查。检查工作以单位自行对照检查整改为主；在此基础上，财政部门或者业务主管部门可以组织当地单位之间的财务会计人员进行相互检查，或者组织专门力量进行重点检查。对检查中发现的问题，要提出整改意见，并检查整改意见的落实情况。
（三）会计基础工作情况检查的组织工作，包括具体组织形式、检查期限和内容、对会计基础工作规范化单位的确认形式等，由各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和国务院各业务主管部门根据实际情况确定。

三、突出重点，抓出成效
各地区、各部门应当从会计基础工作的实际情况出发，抓紧抓好对会计基础工作中普遍存在的突出问题的整顿，力求有所突破，求得成效。当前，要重点抓好以下方面的基础工作：
（一）会计机构和会计人员
1．按照《会计法》的规定设置会计机构、配备业务素质相适应的会计人员，或者委托代理记帐机构进行代理记帐。
2．设置会计人员工作岗位，明确各个工作岗位的职责。
3．会计机构负责人或者会计主管人员的任免符合法定手续。
4．法律、法规规定应当设置总会计师的单位设置总会计师。
5．会计人员持有会计证。
6．会计工作交接手续符合制度规定的要求。
（二）会计核算
7．应当建帐的单位依法建帐。
8．原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合会计制度要求。
9．记帐凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等符合会计制度要求，经有关责任人员签章，字迹清楚，装订整齐。
10．总帐、明细帐、日记帐的设置、启用、登记、结帐、错误更正方法符合会计制度的规定，记帐及时，文字规范，设有必要的备查帐簿。
11．没有帐外设帐行为。
12．帐证、帐帐、帐实相符。现金和银行存款日记帐按日逐笔顺序登记，结出余额，银行存款帐与银行对帐单及时核对、经调整无误。
13．对外报送的财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，并经单位领导人、总会计师、会计机构负责人或者会计主管人员审阅并签章。
14．会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料按照国家规定定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁符合规定手续。
（三）会计监督
15．会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证和违反国家统一财政、财务、会计制度规定的财务收支能按照《会计法》的规定处理。
16．没有他人指使、强令会计机构、会计人员篡改会计数据的问题。
17．单位领导人对会计人员提出关于对认为是违法收支的书面意见在法定期限内作出处理决定。
（四）内部会计管理制度
18．建立并执行内部牵制制度和稽核制度。
19．建立并执行原始记录、定额管理、计量验收、财产清查制度。
20．建立并执行财务收支审批制度。

四、做好经验总结和宣传工作
各地区、各部门要及时了解基层单位会计基础工作的开展和整改情况，对好的做法和经验要认真总结，广泛进行宣传和推广。